社保與所有人的生活息息均相關，非常的受重視。前幾天，小好的同事還問到，異地社保怎么辦？咱們的用戶，這段時間，也提出過此類疑問：

社保斷交會有什么影響？

領取失業保險金期間要不要交醫保？

離職后暫時不想找工作又不想中斷職工社保，怎么辦？

交滿了15年，還未到退休年齡，可以不再交社保了嗎？

......

恰逢社保新規即將實施（2019年1月1日），小好搜集了11個社保zui熱點問題，與各位一起討論。

其實10月11日，小好已為小主們講解過社保（當時將社保體系分為職工社保、機關事業單位社保、居民社保三大塊，進行講解）并著重講解了職工社保與居民社保的差異。

詳情可點擊下方標題，直接跳轉鏈接

《社保全解析：職工社保、居民社保、異地工作社保的差異及處理辦法》

話不多說，還是直接看內容吧~

問題1

二個關鍵詞：連續繳費、累計繳費

相關文件規定：

中華人民共和國社會保險法 中華人民共和國主席令第三十五號
2011年7月1日起

第十六條　參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿十五年的，按月領取基本養老金。

第二十七條　參加職工基本醫療保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費達到國家規定年限的，退休后不再繳納基本醫療保險費，按照國家規定享受基本醫療保險待遇；未達到國家規定年限的，可以繳費至國家規定年限。

也就是說，對基本養老保險，法定退休年齡可以按月領取的條件是累計繳費滿15年。

而對于基本醫療保險，達到法定退休年齡不繳費能享受基本醫療保險待遇的條件也是累計繳費滿女性20年、男性25年

需要注意的是：醫療部分：只有連續繳費3年以上的才能享受報銷范圍內的100%報銷，0-3年的這段期間，按照連續繳費時間比例報銷，且如果斷開，一定不能超過3個月，超過3個月就要重新計算持續繳費年限了。

問題2

中華人民共和國社會保險法 中華人民共和國主席令第三十五號
2011年7月1日起

第四十八條　失業人員在領取失業保險金期間，參加職工基本醫療保險，享受基本醫療保險待遇。

 失業人員應當繳納的基本醫療保險費從失業保險基金中支付，個人不繳納基本醫療保險費。

問題3

失業人員離開原單位，并已將社保關系從單位轉入到個人后，可以靈活就業人員的身份續繳社保，需要繳納的保費有三項：基本養老保險、基本醫療保險及大額醫療保險。

問題4

對于養老保險和醫療保險，社保是算累計的，只要在退休前累計繳納相應的年限，就不需要再進行補繳了。

但是在一些城市，如北京、上海、廣州等，購房、買車搖號、子女上學等待遇需要外來居民的社保連續繳納一定時間的記錄，其中有的待遇在計算社保連續繳納時間時，補繳的月份是算作連續的，所以如果中途出現斷繳，可以找代理公司補繳來實現社保的連續繳納。

問題5

1、一次性補繳至滿15年

2011年6月30日（含）前參保繳費且延長繳費5年后仍不足15年

2、延長繳費至滿15年再申領養老待遇

3、轉入新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險

4、個人可以書面申請終止職工基本養老保險關系，一次性拿回個人賬戶儲存額。

依據：實施〈中華人民共和國社會保險法〉若干規定》（第13號令）

第二條規定“ 參加職工基本養老保險的個人達到法定退休年齡時，累計繳費不足十五年的，可以延長繳費至滿十五年。社會保險法實施前參保、延長繳費五年后仍不足十五年的，可以一次性繳費至滿十五年。”

問題6

1、自愿申請一次性補繳差額年限的基本醫療保險費

2、繼續按月續交

3、轉入居民醫保

問題7

如果有單位，即使繳滿15年，但職工還未退休的，企業還得繼續繳費，直至退休；個人繳納社保的話，可停繳，也可繼續繳納，根據當地政策。

問題8

1.已享受退休待遇，無需交社保

2.無法享受退休待遇，如繳費未滿15年等，企業無義務繳納社保。

關于企業聘用退體年齡員工的問題，高法和稅法有不同意見：

《最高人民法院關于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋（三）》：

第七條　用人單位與其招用的已經依法享受養老保險待遇或領取退休金的人員發生用工爭議，向人民法院提起訴訟的，人民法院應當按勞務關系處理。

《國家稅務總局關于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復》國稅函〔2005〕382號：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱個人所得稅法）、《國家稅務總局關于印發＜征收個人所得稅若干問題的規定＞的通知》（國稅發[1994]89號）和《國家稅務總局關于影視演職人員個人所得稅問題的批復》（國稅函[1997]385號）的規定精神。

取得的收入應按照"勞務報酬所得"應稅項目繳納個人所得稅；

退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標準后，按"工資、薪金所得"應稅項目繳納個人所得稅。

高法司法解釋中，退休人員按勞務關系處理，即無需交社保，需要勞務發票列支，而稅法文件是按工資、薪金所得繳納個人所得稅。

當然對于個稅的問題，到明年1月1日后就不存在爭議了，因為屆時勞務報酬所得已和工資薪金合并。

問題9

來看下目前的社保體系：

目前我國的社保體系見上圖，一個職工只能在一家單位參保，如果存在一個員工多家企業就職的情況，該員工也只能在一家單位參保，無法在多家單位同時參保。

問題10

從上圖可以看出，職工社保和居民社保是同一社保體系下的二個分支，目前按社保的規定，只要是企業職工，和企業簽訂了勞動合同，該職工就應該參加職工社保。因此，員工即使是以靈活就業人員身份自己交了居民社保，企業也有義務給其辦理職工社保。

以南京市社保政策為例：

可以看出，以企業參保每月最低交費為1212元，個人參保每月為976元，兩者差距不大，但以企業參保和個人參保的保后待遇會有較大區別，因此，建議該情況下，個人參加企業職工社保，不要以靈活就業人員參加城鎮職工保險。

以個人名義參加社保流程如下：

問題11

除了常見的五險一金以外，條件好的企業還有可能給員工繳納補充養老保險即企業年金和補充醫療保險。

1、企業年金

2、補充養老保險

補充醫保保險期限為一年，保險責任為三部分：

第一，基本醫療保險統籌基金起付線以下完全由個人支付的部分；

第二，基本醫療保險統籌基金起付線以上，最高支付限額以下個人按比例支付的部分；

第三，基本醫療保險統籌基金最高限額以上，大額醫療費用補助保險最高支付限額以下個人按比例支付的部分。

3、涉稅問題

企業所得稅

1>扣除限額：各5%

2>扣除條件：全體員工享受

個人所得稅

1>企業負擔部分

     醫療：計入應稅收入

     養老：不計入，領用時納稅

2>個人負擔部分

     不得稅前扣除

更多精彩內容及案例分析

都在下周二（10.30）晚20:00直播課

我們不見不散

在課上還可以實時與老師進行互動交流~

有關于其它的財稅問題也可以問哦~

10月30日（周二）晚20:00直播課——《社保熱點問題之二

觀看方式

孟峰：女，注冊會計師，孟峰財稅工作室創始人，全國部分稅務局納稅人學校特聘講師，全國部分省市中小企業局特聘講師，阿里巴巴集團創業者財稅視頻特邀講師。從事財務、稅務政策研究及培訓十年。

擅長財稅結合，抓住財務工作者最為關心的實務問題，通過案例深入淺出解析各項財稅疑難雜癥。著作《別繳冤枉稅企業匯算清繳一本通》，《創業者的財稅口袋書》。